Calcul de la taxe sur les plus-values : six exemples détaillés
Six exemples chiffrés pour 2026, chacun pas à pas : investir chaque mois dans un ETF, une action en dollars, de la crypto d’avant 2026, une perte, un couple et la valeur d’acquisition historique plus élevée. Dans chaque exemple, il n’y a pas d’autres ventes la même année.
1. Investir chaque mois dans un ETF
Vous déteniez 30 parts d’un ETF d’avant 2026, avec un cours de clôture de 100 € au 31 décembre 2025. En 2026, vous en avez acheté 10 chaque mois : en janvier à 102 €, en février à 98 € et en mars à 105 €. En novembre, vous vendez 45 parts à 110 €.
| 30 parts d’avant 2026 : 30 × (110 € − 100 €) | 300 € |
| 10 parts de janvier : 10 × (110 € − 102 €) | 80 € |
| 5 parts de février : 5 × (110 € − 98 €) | 60 € |
| Plus-value, dans l’exonération | 440 € |
Il reste 5 parts de février et 10 de mars, avec leur propre prix d’achat. Pour en savoir plus, voyez les ETF et la méthode FIFO.
2. Une action en dollars
Le 15 février 2026, vous achetez 40 actions à 250 $, alors qu’un euro valait 1,18 dollar. Le 20 octobre, vous les vendez à 280 $, avec 1 euro = 1,12 dollar.
| Achat : 40 × 250 $ = 10.000 $, divisés par 1,18 | 8.474,58 € |
| Vente : 40 × 280 $ = 11.200 $, divisés par 1,12 | 10.000,00 € |
| Plus-value en euros | 1.525,42 € |
Environ 508 € proviennent de la hausse du dollar : à 1,18, la vente aurait valu 9.491,53 €. Vous convertissez l’achat et la vente chacun au taux du jour (circulaire 2026/C/74, n° 129). Pour en savoir plus, voyez le taux de change.
3. De la crypto d’avant 2026, en partie échangée
Vous avez acheté 3 ETH en 2021 à 1.000 €. Le 31 décembre 2025, l’ETH valait 2.800 € selon votre application (cours fictif). Le 1er mars 2026, vous échangez 1 ETH contre des USDC d’une valeur de 3.000 €. Le 1er septembre, vous vendez les 2 autres ETH à 2.500 €.
| Achat en 2021 : 3 × 1.000 €Ne compte pas : le cours au 31-12-2025 remplace votre prix d’achat. | 3.000 € |
| Échange de 1 ETH : 3.000 € − 2.800 € | 200 € |
| Vente de 2 ETH : 2 × (2.500 € − 2.800 €) | − 600 € |
| Résultat sur la crypto, à déclarer obligatoirement | − 400 € |
L’échange contre des USDC est une vente (circulaire 2026/C/74, n° 85). La perte de 400 € se déduit de vos autres plus-values de 2026. La crypto se déclare toujours, même sous l’exonération (n° 120). Pour en savoir plus, voyez la crypto.
4. Une perte qui réduit votre gain
Le 10 février 2026, vous achetez 300 parts d’un ETF à 50 € et le 10 octobre, vous les vendez à 90 €. Le 20 novembre, vous vendez aussi à 24 € 500 actions détenues depuis 2023, achetées à 20 €. Leur cours de clôture au 31 décembre 2025 était de 30 €.
| ETF : 300 × (90 € − 50 €) | 12.000 € |
| Actions : 500 × (24 € − 30 €), par rapport au 31-12-2025 | − 3.000 € |
| Plus-value nette | 9.000 € |
| Taxe, dans l’exonération | 0 € |
Par rapport à votre prix d’achat de 20 €, vous avez gagné 2.000 € sur les actions, mais fiscalement, c’est la perte par rapport au 31 décembre 2025 qui compte (n° 176). Sans cette perte, vous auriez payé 200 €. Pour en savoir plus, voyez la compensation des moins-values.
5. Un couple avec un compte commun
Un couple marié a un compte commun avec 24.000 € de plus-value en 2026. Le partenaire B a en outre réalisé 3.000 € de plus-value sur un compte propre.
| Partenaire A : moitié du compte commun | 12.000 € |
| Partenaire B : moitié, plus 3.000 € du compte propre | 15.000 € |
| Taxe de A : 10 % de (12.000 € − 10.000 €) | 200 € |
| Taxe de B : 10 % de (15.000 € − 10.000 €) | 500 € |
| Ensemble | 700 € |
Chacun a sa propre exonération (circulaire 2026/C/74, n° 15). Si une seule personne avait tout eu, 27.000 €, ce serait 1.700 €. Pour en savoir plus, voyez conjoints et cohabitants.
6. La valeur d’acquisition historique plus élevée
Vous avez acheté 100 actions en 2021 à 60 € et 100 en 2024 à 90 €. Votre prix d’achat moyen est donc de 75 €. Le cours de clôture au 31 décembre 2025 était de 70 €. En 2026, vous vendez les 200 à 80 €.
| Par défaut, par rapport au 31-12-2025 : 200 × (80 € − 70 €) | 2.000 € |
| Sur demande, par rapport à votre moyenne : 200 × (80 € − 75 €) | 1.000 € |
| Même vente à 72 € : par défaut 200 × 2 € = 400 €Sur demande zéro, pas de perte de 600 €. | 0 € |
Jusqu’en 2030 inclus, vous pouvez demander d’utiliser votre prix d’achat moyen prouvé d’avant 2026, s’il dépasse le cours au 31 décembre 2025. Il ramène votre plus-value à zéro au maximum (n° 167 et 168). L’outil l’applique vente par vente quand c’est plus avantageux et que vous pouvez prouver votre prix. Pour en savoir plus, voyez la valeur d’acquisition historique.
Questions sur les exemples
L’outil calcule-t-il comme dans ces exemples ?
Oui : vente par vente avec FIFO par compte, le cours du 31 décembre 2025 et le taux de change du jour, puis par personne avec les pertes et l’exonération. Le rapport montre chaque étape.
Pourquoi les frais ne comptent-ils pas ?
La loi ne déduit aucun frais ni aucune taxe : ni courtage, ni taxe de bourse, ni frais de change (circulaire 2026/C/74, n° 130).
Dois-je déclarer si je ne paie pas de taxe ?
Avec un courtier étranger et pour la crypto, oui : vous déclarez toutes vos plus-values et moins-values. Seul ce qui a subi une retenue libératoire ne doit pas être déclaré.
Quelle exonération en 2027 ?
Ce montant n’est pas encore connu : il dépend de l’indexation. Si vous utilisez moins de 1.000 € de votre exonération en 2026, vous constituez une exonération complémentaire pour 2027. Voyez l’exonération.
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Sources
- Loi du 6 avril 2026 qui instaure la taxe sur les plus-values sur actifs financiers (Moniteur belge du 21 avril 2026) : art. 96/2 et 102 CIR 92.
- Circulaire 2026/C/74 du 22 juillet 2026, n° 15, 85, 120, 129-130, 144, 156, 164, 167-168, 174 et 176.
Les cours et taux de change des exemples sont fictifs. État des règles : 5 novembre 2026.
Mis à jour le 6 novembre 2026