Taxe sur les plus-values crypto en Belgique : calcul et déclaration
En Belgique, le gain sur la crypto réalisé à partir du 1er janvier 2026 relève de la même taxe sur les plus-values de 10 % que les actions. Personne ne la retient pour vous. La crypto se déclare donc toujours vous-même, même si vous restez sous l’exonération (circulaire 2026/C/74, n° 120).
Qu’est-ce qu’une vente pour la crypto ?
- Convertir de la crypto en euros ou en une autre devise : taxable.
- Échanger une crypto contre une autre, y compris contre un stablecoin comme l’USDC : taxable. La valeur de ce que vous recevez est votre prix de vente, et aussi la valeur d’acquisition de la nouvelle monnaie (n° 77 et 85).
- Payer en crypto, par exemple avec une carte crypto : taxable (n° 86).
- Transférer entre vos propres portefeuilles et plateformes : pas une vente (n° 87).
Un exemple avec un échange. Le 10 janvier 2026, vous achetez 1 BTC pour 40.000 €. Le 1er mars, vous échangez 0,5 BTC contre 10 ETH, alors que 1 BTC valait 60.000 €. Le 1er juillet, vous vendez les 10 ETH à 2.500 €.
| Échange de 0,5 BTC contre 10 ETH : valeur reçue 30.000 € − achat 20.000 € | 10.000 € |
| Vente des 10 ETH : 25.000 € − valeur d’acquisition 30.000 € | − 5.000 € |
| Plus-value nette, sous l’exonération. À déclarer tout de même. | 5.000 € |
Les frais de la plateforme, le spread et les frais de réseau ne comptent pas : on calcule avec les prix bruts (n° 130).
La crypto d’avant 2026 : le cours du 31 décembre 2025
Pour la crypto que vous déteniez déjà avant 2026, le cours du 31 décembre 2025 est votre valeur d’acquisition. La preuve est libre : une capture d’écran de votre application suffit, et aucune moyenne entre plateformes n’est exigée (n° 164).
| 0,5 BTC achetés en 2021 à 20.000 € le BTC | 10.000 € |
| Valeur au 31-12-2025 selon votre application, 75.000 € le BTC (cours fictif) | 37.500 € |
| Vente le 1er août 2026 à 90.000 € le BTC | 45.000 € |
| Plus-value sur le BTC | 7.500 € |
| Plus un gain sur actions la même année | 6.000 € |
| Exonération | − 10.000 € |
| Taxe : 10 % de 3.500 € | 350 € |
L’outil connaît le cours des principales monnaies au 31 décembre 2025, à minuit heure belge. Vous pouvez le remplacer par celui de votre propre plateforme. Si vous aviez acheté avant 2026 plus cher que ce cours, vous pouvez utiliser jusqu’en 2030 inclus votre valeur d’acquisition historique. Sur la règle elle-même : la valeur au 31 décembre 2025.
Pas encore réglé officiellement. La loi ne précise pas à quelle heure du 31 décembre le cours s’applique. L’outil retient minuit, heure belge. Beaucoup de plateformes affichent le cours d’une heure plus tard ; l’écart reste en général faible.
Staking, airdrops, NFT et DeFi
- Les récompenses de staking et de liquidité sont des intérêts. Vous les déclarez obligatoirement comme revenus mobiliers, pas comme plus-value (le ministre dans le rapport DOC 56 1244/007, p. 8). La valeur d’acquisition de ces jetons pour une vente ultérieure n’est pas réglée. L’outil retient la valeur à la réception.
- Les airdrops ont été reçus gratuitement. Leur valeur d’acquisition est nulle : à la vente, tout le produit est une plus-value (n° 128).
- Les NFT sont visés s’ils peuvent servir à payer ou à investir. Un NFT négociable sur une place de marché en fait partie (n° 79-80).
- La DeFi, comme les pools de liquidité, les jetons « wrapped » ou le staking liquide, n’est pas réglée expressément. À la lettre, toute conversion en un autre crypto-actif est une vente (n° 85). L’outil la traite ainsi et la signale.
Compenser une perte crypto avec des actions
La crypto et les actions relèvent de la même catégorie. Une perte sur la crypto se déduit donc de votre gain sur actions de la même année (n° 174). Exemple : 18.000 € de gain sur actions, et 2 ETH achetés en février 2026 à 4.000 € puis vendus en septembre à 1.500 €, soit 5.000 € de perte. En net, 13.000 €, dont 10.000 € exonérés. Vous payez 300 € au lieu de 800 €. Voir l’exonération.
FIFO par plateforme ou sur l’ensemble ?
La loi impose FIFO : ce que vous avez acheté en premier, vous le vendez en premier. Pour les titres, cela vaut par compte. Pour la crypto, rien ne dit si cela vaut par plateforme et portefeuille ou sur l’ensemble de vos monnaies. Par défaut, l’outil calcule par plateforme ou portefeuille. Si vous transférez vos monnaies vers votre propre portefeuille, vos achats d’origine suivent, avec leur date et leur prix. Vous pouvez passer à une seule file par monnaie.
Quand 33 % au lieu de 10 % ?
Seulement en cas de spéculation ou de gestion anormale de votre patrimoine privé. C’est une exception, et c’est à l’administration de la prouver. Pour la crypto, elle examine une combinaison de facteurs : la part de votre patrimoine financier investie en crypto, le recours à un financement par emprunt, et l’usage de logiciels ou de robots de trading (n° 8, 191-192). Selon le ministre, les 33 % ne peuvent s’appliquer que dans des circonstances exceptionnelles (rapport DOC 56 1244/007, p. 6). Voyez la spéculation et les 33 %.
Télécharger votre export, plateforme par plateforme
Téléchargez toujours tout votre historique, depuis votre premier achat. N’ouvrez pas le fichier dans Excel pour l’enregistrer : cela peut abîmer les chiffres et les caractères. Chargez-le tel que vous l’avez reçu.
Bitvavo
Sur le site : cliquez sur votre nom en haut à droite et choisissez Transaction history, votre historique des transactions. Cliquez sur Export et choisissez Full history, en CSV. L’outil calcule avec le nombre multiplié par le cours de chaque transaction, sans les frais.
Binance
Allez dans Wallet, Transaction History et choisissez Export Transaction Records. Choisissez le type Transaction History, en CSV ou Excel, puis cliquez sur Generate. Un export couvre au maximum un an : faites-en un par année. Si vous avez payé des frais en BNB, c’est en toute rigueur une petite vente de BNB ; ce point n’est pas réglé expressément.
Coinbase
Dans le navigateur de votre ordinateur : profil, Reports, Transaction history, Generate report et choisissez CSV. Vos opérations sur Coinbase Advanced figurent dans le même rapport. Pour une conversion (Convert), la monnaie reçue ne figure que dans la colonne des notes. Ne modifiez donc pas le fichier.
Kraken
Allez dans Documents, Exports, Create Export et choisissez Ledgers, avec tous les champs, en CSV. L’export peut prendre de quelques minutes à une semaine, et aucun e-mail ne vous prévient. Revenez donc vérifier plus tard.
Bitpanda
Allez dans History et choisissez Export CSV. Le fichier commence par quelques lignes avec votre nom et votre adresse e-mail. Ce n’est pas un problème : l’outil le lit dans votre navigateur. Les actions et ETF Bitpanda du même fichier comptent comme instruments financiers, eux aussi à 10 %.
Crypto.com
Dans l’application : Accounts, History, Export, puis Crypto Wallet, la période et Export to CSV. Le portefeuille fiat et la carte ont leurs propres exports. Les dépenses par carte comptent comme un paiement en crypto. Pour Crypto.com Exchange, le format d’export n’est pas encore connu : faites lire ce fichier par IA.
Revolut
Dans l’application : Crypto, puis le menu avec Statement, la période et CSV ou Excel. Si vous avez aussi des actions chez Revolut, l’export est expliqué sur la page Revolut et la taxe sur les plus-values.
Votre plateforme n’est pas dans la liste ? L’outil connaît aussi d’autres formats. S’il ne reconnaît pas votre fichier, vous pouvez le faire lire par IA, ou nous en signaler la structure pour que nous ajoutions ce format.
Questions sur la crypto
Dois-je déclarer ma crypto si je reste sous 10.000 € ?
Oui. Personne ne retient la taxe sur la crypto : vous déclarez donc toujours vos plus-values et moins-values (circulaire 2026/C/74, n° 120). Si vous restez sous l’exonération, vous ne payez rien.
Un échange de bitcoin contre de l’USDC est-il taxable ?
Oui. Les stablecoins sont des crypto-actifs, et tout échange contre un autre crypto-actif est une vente (n° 77 et 85). Votre plus-value est la valeur en euros des USDC moins la valeur d’acquisition du bitcoin.
Un transfert vers mon portefeuille matériel compte-t-il ?
Non. Les transferts entre vos propres portefeuilles et plateformes ne sont pas des ventes (n° 87). Conservez quand même les données du transfert.
Comment prouver mon cours au 31 décembre 2025 ?
Avec une capture d’écran de votre application ou l’export de votre plateforme. Aucune moyenne entre plateformes n’est exigée (n° 164).
J’ai reçu des récompenses de staking. Où les déclarer ?
Comme intérêts, parmi vos revenus mobiliers, pas comme plus-value. L’outil affiche le total de vos récompenses à part.
Crypto et actions dans un seul calcul. Pertes compensées, une seule exonération, résultat gratuit.
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Sources
- Loi du 6 avril 2026 qui instaure la taxe sur les plus-values sur actifs financiers (Moniteur belge du 21 avril 2026) : art. 92, § 1er, et 102 CIR 92.
- Circulaire 2026/C/74 du 22 juillet 2026, n° 8, 76 à 80, 85 à 87, 120, 128, 130, 164, 174 et 191-192.
- Rapport de la deuxième lecture, DOC 56 1244/007, p. 6 à 9.
- Chemins d’export : pages d’aide des plateformes et documentation d’outils d’import, vérifiées le 5 novembre 2026. Les intitulés des menus peuvent varier selon la version et la langue.
État des règles : 5 novembre 2026.
Mis à jour le 6 novembre 2026