Ventes de janvier à mai 2026 : ce que vous déclarez vous-même
La taxe sur les plus-values s’applique aux ventes à partir du 1er janvier 2026, mais les banques belges ne retiennent obligatoirement 10 % qu’à partir du 1er juin 2026. Si vous n’avez pas demandé d’opt-in pour janvier à mai, vous déclarez vous-même ces ventes dans votre déclaration 2027. Même si votre banque a retenu la taxe le reste de l’année.
- Retenue obligatoire
- Seulement à partir du 1er juin 2026.
- Opt-in pour janvier à mai
- Au plus tard le 31 août 2026, par tous les titulaires.
- Sans opt-in
- Vous déclarez ces ventes vous-même, dans votre déclaration 2027.
- Courtier étranger et crypto
- Toute l’année à déclarer vous-même, indépendamment de ce régime.
Pourquoi janvier à mai sont à part
La loi du 6 avril 2026 s’applique aux plus-values réalisées à partir du 1er janvier 2026. La retenue obligatoire par les banques et courtiers belges n’a commencé que le 1er juin 2026 (loi du 6 avril 2026, art. 35 ; circulaire 2026/C/74, n° 17 et 124). Un régime transitoire couvre les cinq premiers mois.
Avec opt-in : votre banque a versé 10 %
Si tous les titulaires du compte l’ont demandé au plus tard le 31 août 2026, la banque a versé pour vos ventes de janvier à mai un montant égal à 10 % de la plus-value, au plus tard le 30 novembre 2026. Ce montant vaut taxe sur les plus-values retenue, et il est libératoire : vous ne devez pas déclarer ces ventes (art. 85/1 AR/CIR 92 ; circulaire 2026/C/94, point V.1).
Comme pour la retenue ordinaire, la banque n’a tenu compte ni de votre exonération ni de vos pertes. Pour en bénéficier, vous déclarez volontairement les ventes et récupérez le trop-perçu. Demander l’opt-in revenait aussi à choisir contre l’opt-out pour toute l’année 2026 (art. 35 de la loi).
Sans opt-in : à déclarer vous-même
Si vous n’avez pas demandé d’opt-in, vos plus-values de janvier à fin mai n’ont pas été taxées via la banque. Vous devez alors les déclarer (art. 313 CIR 92). Vos moins-values de la même période s’en déduisent dans votre déclaration.
Demandez à votre banque un relevé de vos plus-values et moins-values réalisées en 2026, ou l’export de vos transactions. Dans l’outil, vous indiquez pour le compte si vous avez demandé un opt-in. Sans opt-in, il range vos ventes de janvier à mai parmi ce que vous devez déclarer.
Exemple chiffré : un compte, deux ventes
Dans votre banque belge, vous avez vendu le 15 mars 2026 avec un gain de 4.000 €. Vous n’aviez pas demandé d’opt-in : la banque n’a rien retenu. Le 15 juillet, vous avez vendu avec un gain de 8.000 €, et la banque a retenu 800 €. Vous n’avez pas eu d’autres ventes.
| Vente de mars, à déclarer obligatoirement | 4.000 € |
| Vente de juillet, ajoutée volontairement | 8.000 € |
| Exonération | − 10.000 € |
| Taxe : 10 % de 2.000 € | 200 € |
| Déjà retenu par la banque en juillet | − 800 € |
| À récupérer via votre déclaration | 600 € |
Si vous ne déclarez que la vente obligatoire de mars, vous ne payez rien dessus, car 4.000 € restent dans votre exonération. Mais les 800 € de juillet restent alors définitivement acquis au fisc. Tout déclarer est ici plus avantageux de 600 €. L’outil calcule les deux façons de faire et affiche la plus avantageuse.
Pas encore tranché. Celui qui déclare volontairement doit-il reprendre tous ses comptes soumis à la retenue, ou peut-il choisir ? La loi ne le dit pas expressément. Ce qui est sûr : une vente que vous ne déclarez pas ne donne lieu à aucun remboursement.
D’autres situations des premiers mois de 2026
- Un courtier étranger n’a jamais retenu. Vous déclarez vous-même vos ventes de toute l’année. Voyez la taxe sur les plus-values avec un courtier étranger.
- Trade Republic n’a une succursale belge que depuis le 15 septembre 2026. Ce que vous avez vendu sur votre compte allemand avant votre passage, vous le déclarez vous-même. Voyez Trade Republic.
- La crypto : personne ne retient, vous déclarez toujours vous-même.
- Départ à l’étranger : qui n’était plus habitant du Royaume avant le 1er mai 2026 n’est pas visé par le régime, pas même pour ses ventes de janvier à avril 2026 (circulaire 2026/C/74, n° 235).
Questions sur janvier à mai 2026
Comment savoir si j’ai demandé un opt-in ?
Demandez-le à votre banque. La demande devait venir de tous les titulaires, au plus tard le 31 août 2026. En cas de doute, ne partez pas du principe qu’il y a eu un opt-in.
Puis-je encore demander l’opt-in ?
Non. La date limite était le 31 août 2026. Si vous n’avez rien demandé, vous déclarez vous-même vos ventes de janvier à mai.
J’ai vendu à perte en avril. Dois-je le déclarer ?
Oui, c’est intéressant : une moins-value se déduit de vos plus-values de 2026, sur l’ensemble de vos comptes (circulaire 2026/C/74, n° 174). Votre banque n’en tient pas compte.
J’ai choisi l’opt-out. Et alors ?
Votre banque n’a alors rien retenu de toute l’année, et vous déclarez vous-même toutes les plus-values de ce compte. Voyez l’opt-in et l’opt-out.
Mon exonération vaut-elle aussi pour janvier à mai ?
Oui. L’exonération de 10.000 € s’applique à votre plus-value nette de toute l’année 2026, sur l’ensemble de vos comptes.
Voyez ce que vous devez déclarer et ce que vous récupérez. Pour les comptes soumis à la retenue, l’outil calcule les deux scénarios.
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Sources
- Loi du 6 avril 2026 qui instaure la taxe sur les plus-values sur actifs financiers (Moniteur belge du 21 avril 2026) : art. 35 de la loi ; art. 313 CIR 92.
- AR/CIR 92, art. 85/1, § 3 (inséré par l’AR du 18 mai 2026).
- Circulaire 2026/C/74 du 22 juillet 2026, n° 17, 121 à 124, 174 et 235.
- Circulaire 2026/C/94 du 20 octobre 2026, point V.1.
État des règles : 5 novembre 2026.
Mis à jour le 6 novembre 2026